Privatbilanz

In der Privatbilanz wird das Vermögen einer einzelnen Person, eines Ehepaares oder einer Familie für einen bestimmten Stichtag dargestellt. Welche Personen in die Bilanz einbezogen wurden und für welchen Zeitpunkt gerechnet wurde, muss klar erkennbar sein. In der Regel wird das Vermögen nach Anlageklassen – wie Liquidität, Aktien, Renten und Immobilien – oder nach Anlageformen – wie Wertpapiere, Beteiligungen und Lebensversicherungen – gegliedert und von oben nach unten in abnehmender Liquidität aufgelistet. Die Verbindlichkeiten auf der rechten Seite werden nach Fristigkeit oder nach Verwendungszweck gegliedert.

Alle Vermögensgegenstände und Schulden werden unabhängig voneinander bewertet und ausgewiesen; es wird keine Verrechnung vorgenommen.

Bei der Bewertung des Vermögens wird das vollständige Finanz- und Betriebsvermögen mit seinem Marktwert zum Bilanzstichtag berücksichtigt, nicht wie bei einer Unternehmensbilanz üblich mit seinem Buchwert. Anschaffungskosten der Vergangenheit oder zukünftig erwartete Wertveränderungen bleiben unberücksichtigt. Bei der Erstellung einer Privatbilanz werden daher oft Wertverluste oder -steigerungen der Vergangenheit aufgedeckt, die den Betroffenen so nicht bewusst waren.

In der Privatbilanz werden Vermögensgegenstände zu Marktpreisen bewertet. Der tatsächliche Verkaufserlös eines Vermögensgegenstandes kann aber aus verschiedenen Gründen unter dem Marktwert liegen: Er kann durch Steuern und Gebühren geschmälert werden; Forderungen könnten ausfallen, wenn man versucht, sie jetzt einzuholen; Kredite können bei der sofortigen Tilgung mit Vorfälligkeitsgebühren belegt werden. Beim Ansatz in einer Privatbilanz werden diese Faktoren nicht berücksichtigt. Es wird davon ausgegangen, dass alle Vermögenspositionen beibehalten werden (Fortführungsprinzip).

Vermögensbestandteile, über die auch langfristig nicht verfügt werden kann und deren Wert nur sehr ungenau bestimmbar ist, werden in einer Privatbilanz nicht aufgenommen, solange sie nicht realisiert sind. Das gilt sowohl für das Human- und Sozialvermögen (Wert von Ausbildung oder „gutem Ruf“) als auch für den Barwert von Pensions- und Rentenansprüchen. Das Sachvermögen wird nur insoweit einbezogen, als es verwertbar ist und nicht zur Lebensführung gebraucht wird. Daher wird der Wert des Hausrats und des Familien-PKW in der Regel nicht bilanziert. Immobilien, Kunstgegenstände, außergewöhnlicher Schmuck und Luxusgegenstände werden aber für gewöhnlich berücksichtigt.